专家视角 | 企业可持续发展尽职调查指令将为中国出海企业带来哪些挑战和机遇？

近年来，全球供应链正在遭受更为频繁的自然或人为灾害冲击，从疫情的全球蔓延到苏伊士运河的历史性堵塞，再到极端气候事件，这些事件不仅直接影响了企业运营，更引发了社会各界对全球供应链可持续性的深刻反思，国际社会期望企业将能够在构建可持续全球价值链中发挥更加积极的作用，共同应对气候变化，实现联合国可持续发展目标。在这一背景下，欧盟出台了《企业可持续发展尽职调查指令》（CSDDD），标志着企业合规开启新纪元。

《企业可持续发展尽职调查指令》（Corporate Sustainability Due Diligence Directive，简称CSDDD）是欧盟关于保护人权和应对气候变化的指引，同时也是一项具有民事责任效力的法规。

CSDDD在2024年4月24日由欧洲议会投票通过，接下来还将经历5月15日欧盟理事会常驻代表委员会以及5月24日竞争力委员会的投票表决。预计将在2024年第三季度正式成为法律。欧盟成员国将有两年时间将其转化成国内法律，纳入监管范围的企业将在随后的几年逐步遵守该指令。未按规定履行义务的企业将面临的罚款处罚高达其年度净利润的5%。

在本文中，我们将深入探讨CSDDD的立法渊源、适用范围及深远影响，揭示它如何重塑企业的未来，并为中国出海企业在这一变革中把握先机提供独到见解。

政策演变趋势与立法渊源

立法渊源

公众对人权和企业社会责任意识日益提高，对气候变化风险的感知日益明显。欧盟认为全球价值链是实现可持续发展目标的关键依靠，企业应当承担起保护人权和应对气候变化的法律责任和道德义务。然而，近年来，国际供应链暴露出的人权风险引发了国际社会的广泛关注，国际巨头公司因人权、环境问题面临诉讼的新闻层出不鲜。

例如在2019年，国际人权组织向苹果、谷歌母公司Alphabet、微软、戴尔和特斯拉五家美国科技公司提起联邦诉讼。该组织代表在刚果金从事钴矿开采作业时致残、致死的童工及其监护人，起诉这五家科技公司采购使用由刚果金童工开采的钴。联合国儿童基金会（UNICEF）的数据显示，近4万名儿童在矿场工作。调查发现，「这些儿童中最小的只有7岁，他们需要连续10至24小时收集、分类和清洗矿石。在这一过程中，他们会暴露在粉尘环境中，可能引发肺部疾病，还有可能遭到殴打，或者在经济上遭受剥削。此外，在大赦国际和Afrewatch的评论性报告中，将矛头直指多个电子、汽车行业巨头，指责其未能确定其原料钴的来源。

与此同时，欧盟各国坚定地向可持续发展目标迈进。设定了2030年温室气体净排放在1990年水平基础上减少至少55%的雄伟目标，循环经济行动方案、零空气污染等具体行动路线。

政策演进历程

有关人权和环境的尽职调查的政策经过了多年的演进，经历了由自愿到强制实施的发展历程，日益趋严：

• 建议实施阶段：

1993-1999英国道德贸易组织、森林管理委员会等行业组织倡议应运而生，关注对供应链造成的社会、环境影响，并对符合标准的企业颁发证书

2006 世界经合组织出台《跨国企业准则》，提出了关于人权、环境、反贿赂等相关的信息披露指引

2011 联合国出台《工商企业与人权指导原则》，指引企业在商业运营中减少人权侵害

• 强制实施阶段：

2014 欧盟出台《非财务报告指令》，规定企业披露社会和环境相关信息

2015 英国出台《现代奴役法案》，以法律形式规定企业杜绝因商业经验产生的现代奴役风险

2023 欧盟出台《企业可持续发展报告指令》对企业信息披露双重实质性议题做出要求，要求披露人权相关信息

2023 德国出台《供应链尽职调查法案》，要求监管供应链上的环境、社会风险

2024 欧盟出台《企业可持续发展尽职调查指令》，指导企业保护人权和应对气候变化，未来两年欧盟各国都将依据此法规设立本国的法案，企业合规开启新纪元。

CSDDD会对哪些企业产生影响？

CSDDD主要约束了供应链上的链主企业，具体来讲，根据近2个财年的实际情况，从公司的净营业额和雇员规模上划定了法规的适用范围以及过渡期：

尽职调查需要覆盖上述企业的活动链上企业，包括直接商业合作伙伴（direct partner）和间接商业合作伙伴（indirect partner），上游产品原料、生产、设计、运输、仓储、产品研发服务等，下游分发、运输、仓储、销售等。

CSDDD会为出海企业带来哪些挑战和机遇？

随着全球化贸易的不断深入，中国企业已经成为全球供应链中不可或缺的一环。从“中国制造”到“中国智造”的转型过程中，中国以其成熟的供应链体系，为世界经济的发展做出了显著贡献。欧盟出台的《企业可持续发展尽职调查指令》（CSDDD）对中国企业而言，不仅是合规性的要求，更是提升全球竞争力、实现可持续发展的重要契机。

挑战

1

对中国的链主企业的高质量发展要求更上一层楼，企业在管理自身人权风险、气候风险的过程中，可能会形成较高的行政成本。例如企业内部以及上下游的人权、环境信息披露成本、信息管理与沟通成本等。根据自身的发展情况，尽早制定应对策略和计划。

2

企业需要在满足法规尽调信息披露要求的同时保护好商业机密信息。人权、环境信息涉及到众多与企业实际经营相关的信息，例如上游原料供应商的信息等，企业须使用策略性的披露方式满足法规的要求。欧盟商会的立场信函中从另一个角度提出了对信息安全保护的担忧，即CSDDD中要求的上下游人权、环境信息披露是否会与中国的信息安全保护法律冲突。

3

对中小企业提出更高的社会责任要求。对于企业的间接合作伙伴，可能是企业的二级甚至三家供应商而言，如何应对监管要求。首先需要较为全面的能力建设，从理解掌握法规的要求，到提升运营能力的策略，企业须寻求可负担的外部专家支持。其次，整个转型过程必然会涉及到资金需求，获得资金支持也是中小企业生存发展面临的问题。

机遇

1

更多的生意机会：满足CSDDD法规要求的企业有机会获得欧盟国家集体采购的倾向性。对于大型企业尤其是需要政府订单的企业而言，积极响应CSDDD的规则要求，有助于企业跟上世界前沿趋势，构筑差异化竞争壁垒，开拓欧盟市场。

2

更积极的国际形象：在维护人权、保护环境、增强供应链透明度等方面的先行一步，这不仅是对国际法规的遵循，更是对全球消费者和投资者期望的积极回应。通过深化对CSDDD的理解和应用，中国企业不仅能够规避潜在的法律与声誉风险，更能在国际舞台上树立负责任的企业形象。

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SGS是国际公认的测试、检验和认证机构，被誉为可持续发展、质量和诚信的基准。SGS拥有99,600多名专业员工，分布在2,600多个分支机构和实验室组成的服务网络，致力于帮助全球客户获得商业成功和可持续发展。

SGS 服务企业应对CSDDD新规，可以提供：

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● 可持续供应链策略与建设

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